ภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชน: คืออะไร และจะขอได้อย่างไร

แน่นอนว่าในบางโอกาส ไม่ว่าจะบนเว็บไซต์หรือเมื่อออกใบแจ้งหนี้ คุณคงเคยเห็นเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนแล้ว แต่คุณรู้จริงๆว่ามันคืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่รู้จักมากที่สุดนี้อาจเป็นสิ่งที่น่าสนใจจริงๆ หากคุณเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือเป็นบริษัทและออกใบแจ้งหนี้ในประเทศในสหภาพยุโรป แต่เราจะคุยกับคุณมากกว่านี้ไหม? เราไปที่นั่นพร้อมข้อมูลทั้งหมดที่คุณต้องการ

ภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนคืออะไร

เพื่อให้ง่ายสำหรับคุณที่จะเข้าใจ ภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนคือภาษีที่เรียกเก็บเมื่อมีการดำเนินการซื้อสินค้าหรือบริการระหว่างบริษัทที่อาศัยอยู่ในประเทศของสหภาพยุโรปกับอีกบริษัทหนึ่งในสหภาพยุโรปเช่นกัน .

ฉันจะยกตัวอย่างให้คุณ ลองนึกภาพว่าคุณเป็นบรรณาธิการ และมีอยู่ช่วงหนึ่งที่พวกเขาขอให้คุณทำงานเป็นเวลาหนึ่งเดือนให้กับเว็บไซต์แห่งหนึ่งในฝรั่งเศส ที่นี่เรากำลังพูดถึงสองประเทศที่แตกต่างกัน

เมื่อจัดทำใบแจ้งหนี้ แทนที่จะป้อน VAT ปกติ ระบบจะใช้ VAT ภายในชุมชนเนื่องจากเรากำลังพูดถึงการดำเนินการที่มีอยู่ระหว่างสองประเทศที่แตกต่างกัน ทั้งในสหภาพยุโรป

ตามกฎทั่วไป โดยทั่วไปภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนจะเน้นไปที่การดำเนินการนำเข้าและส่งออก แต่ด้วยอินเทอร์เน็ตและความเป็นไปได้ในการทำงานจากระยะไกลจากทั่วทุกมุมโลก สิ่งนี้จึงเปิดกว้างมากขึ้นสำหรับฟรีแลนซ์คนอื่นๆ

สรุปบอกได้เลยว่าเป็นระบบภาษี VAT แบบพิเศษ แต่มีบางประเด็นที่ต้องจำไว้ ตัวอย่างเช่น เมื่อพูดถึงสินค้าที่ขนส่งจากสเปนไปยังประเทศอื่นในสหภาพยุโรป จะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และไม่ควรมีหากเป็นบริการแก่ลูกค้ารายอื่นจากประเทศในสหภาพยุโรป

แต่ถ้าเป็นการเข้าซื้อกิจการ นั่นคือสิ่งที่คุณซื้อจากประเทศอื่นและนำเข้าไปยังสเปน คุณจะมีภาษีมูลค่าเพิ่ม

กฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชน

หากคุณสนใจที่จะทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชน สิ่งแรกคือการทราบว่ากฎระเบียบใดบ้างที่บังคับใช้ในสเปนและในสหภาพยุโรปโดยทั่วไป ดังนั้นเหล่านี้คือ:

• ในแง่หนึ่งไฟล์ กฎหมายฉบับที่ 37/1992 วันที่ 28 ธันวาคม ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม รู้จักกันดีในนามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม
• นอกจากนี้ Council Directive 2006/112/EC ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2006 เกี่ยวกับระบบภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป สิ่งนี้มาจากสหภาพยุโรปและเป็นเรื่องปกติในทุกประเทศ

มีกระบวนการอย่างไร

ลองจินตนาการว่าคุณมีลูกค้าที่มาจากประเทศอื่นในสหภาพยุโรป คุณกำลังจะดำเนินการ และพิจารณาว่าจะอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชน อย่างไรก็ตามคุณต้องตรวจสอบมัน

ในฐานะฟรีแลนซ์หรือบริษัท คุณมีหน้าที่ในการตรวจสอบว่าลูกค้าของคุณอยู่ในสำนักทะเบียนการดำเนินการภายในชุมชนในประเทศของตนจริงๆ และเมื่อคุณยืนยันว่ามีอยู่จริงเท่านั้น คุณจึงจะสามารถสร้างใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ในการดำเนินการนี้ ทางที่ดีควรไปที่เว็บไซต์ของหน่วยงานภาษี และตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีรายการดังกล่าวอยู่ในทะเบียนนั้นพร้อมกับ VAT NIF ของลูกค้า

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าไม่พบ? ดังนั้น ใบแจ้งหนี้ที่คุณจะต้องส่งจะต้องรวม VAT ของสเปนด้วย ซึ่งก็คือ 21%

ในส่วนของคุณ หากจำเป็นต้องส่งใบแจ้งหนี้ให้กับคุณ คุณจะต้องมอบ NIF ภายในชุมชนให้กับบุคคลนั้น เพื่อที่เขาจะได้สามารถตรวจสอบได้ว่าคุณอยู่ในทะเบียนจริงๆ หรือไม่ หากเป็นเช่นนั้น คุณจะได้รับใบแจ้งหนี้ที่ไม่มี VAT มิฉะนั้นคุณจะต้องชำระ VAT สำหรับประเทศนั้น

วิธีขอ NIF ภายในชุมชนของคุณ

หากต้องการขอ NIF ภายในชุมชน และเพื่อให้สามารถดำเนินการโดยมี VAT ภายในชุมชนได้ อันดับแรก คุณต้องเข้าสู่ Registry of Intra-community Operations หรือที่รู้จักกันดีในชื่อ ROI ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องขอลงทะเบียน ซึ่งเป็นสิ่งที่ทำที่กระทรวงการคลัง

คุณจะต้อง ส่งแบบฟอร์ม 036 โดยคุณต้องขอลงทะเบียนโดยทำเครื่องหมายในช่อง 582 ในส่วนของคุณ คุณต้องระบุวันที่โดยประมาณในการดำเนินการภายในชุมชนครั้งแรกใน 584 ด้วย

ตอนนี้ หากคุณได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระแล้ว ROI ต้องการให้คุณกาเครื่องหมายที่ช่อง 130 เพราะในความเป็นจริงแล้ว คุณไม่ได้ลงทะเบียน แต่คุณกำลังจะทำการแก้ไขเล็กน้อย

หน่วยงานภาษีจะใช้เวลาประมาณสามเดือนในการยอมรับหรือปฏิเสธการรวม และหากหลังจากสามเดือนดังกล่าวคุณยังไม่ได้รับการตอบกลับจะถือว่าถูกปฏิเสธ นอกจากนี้ คุณควรทราบด้วยว่าหลายครั้งเมื่อคุณต้องการป้อน ROI คุณจะต้องอดทนต่อการตรวจสอบหลายครั้งเพื่อดูว่าสิ่งที่คุณทำอยู่นั้น "ถูกกฎหมาย" จริงๆ หรือไม่ หรือหากคุณกำลังพยายามปกปิดบางสิ่งบางอย่าง

หากคุณโชคดีพอที่จะได้รับการยอมรับ พวกเขาจะให้ VAT NIF แก่คุณโดยอัตโนมัติ ซึ่งจริงๆ แล้วจะเป็นตัวเลขที่มีตัวย่อ ES สำหรับสเปน และ NIF ของคุณ

ฉันฝากคุณไว้สองตัวอย่าง:

• ประการแรก จากสถานการณ์ที่คุณได้รับการยอมรับให้อยู่ใน ROI ด้วยวิธีนี้ หากคุณซื้อสินค้าในประเทศอื่นๆ เช่น เยอรมนี ฝรั่งเศส อิตาลี... คุณสามารถให้ใบแจ้งหนี้มาถึงแบบปลอดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เนื่องจากคุณอยู่ในสำนักทะเบียนและมีระบบอื่น
• ประการที่สอง หากพวกเขาไม่ยอมรับคุณให้อยู่ใน ROI ที่นี่คุณจะต้องแบกรับภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศอื่นเมื่อทำการซื้อ เว้นแต่บริษัทหรือลูกค้าจะตัดสินใจรับเองและจะไม่เรียกเก็บเงินจากคุณแน่นอน

ในส่วนของการออกใบแจ้งหนี้ เนื่องจากจริงๆ แล้วขึ้นอยู่กับว่าบุคคลอื่นอยู่ในทะเบียนหรือไม่ จริงๆ แล้วไม่ควรมีผลกระทบต่อคุณ และคุณจะต้องป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มหากไม่ได้อยู่ในทะเบียน (และถ้าเป็นก็อย่าใส่นะ) แม้ว่า ณ จุดนี้ฉันไม่สามารถให้ความปลอดภัยแก่คุณได้ 100% และขอแนะนำให้คุณปรึกษากับผู้จัดการที่สามารถให้คำตอบที่เหมาะสมที่สุดแก่คุณได้

ความจริงก็คือภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนอาจถูกปรับเมื่อมีการดำเนินการหลายอย่างระหว่างประเทศในสหภาพยุโรป แต่หากเป็นเพียงปีละหนึ่งหรือสองปี ก็อาจไม่คุ้มที่จะเข้ารับการตรวจสอบ เนื่องจากกระทรวงการคลังตระหนักถึงคุณมากขึ้น คุณคิดอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชน